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    南方传媒(601900)公告正文

    作者:南阳新闻中心-南阳每日新闻报 来源:www.valuegood.com点击数: 发布时间:2017-02-16 09:33

    股票简称:南方传媒   股票代码:601900  
                           备考模拟合并资产负债表
    编制单位:南方出版传媒股份有限公司                           金额单位:人民币元
               项目           注释            期末                    年初
    流动资产:
    货币资金                  七、1      1,733,126,783.01        1,897,507,444.64
    以公允价值计量且其变
    动计入当期损益的金融
    资产
    衍生金融资产
    应收票据                  七、2       16,348,612.82           14,216,019.87
    应收账款                  七、3      591,574,417.20          736,412,193.69
    预付款项                  七、4      928,101,110.87           72,556,345.93
    应收利息                  七、6       4,286,857.40             830,943.31
    应收股利                  七、5       6,105,168.50
    其他应收款                七、7       71,609,872.55           69,502,970.38
    存货                      七、8      760,619,547.45          739,975,165.66
    划分为持有待售的资产
    一年内到期的非流动资

    其他流动资产              七、9      1,383,317,029.86        935,915,589.56
    流动资产合计                              5,495,089,399.66         4,466,916,673.04
    非流动资产:
    可供出售金融资产         七、10      124,687,948.48          124,687,948.48
    持有至到期投资
    长期应收款
    长期股权投资             七、11       13,332,329.13           11,610,276.95
    投资性房地产             七、12      413,866,368.05          419,123,884.69
    固定资产                 七、13      574,272,124.93          634,405,619.43
    在建工程                 七、14      139,013,984.35          114,941,596.95
    工程物资
    固定资产清理             七、15          533.70
    生产性生物资产
    油气资产
    无形资产                 七、16      1,147,619,928.63        1,116,445,703.10
    开发支出
    商誉                     七、17       4,343,123.98            4,343,123.98
    长期待摊费用             七、18       35,335,770.82           32,602,038.86
    递延所得税资产           七、19        185,111.74              185,111.74
    其他非流动资产           七、20       6,489,790.98            6,489,790.98
         非流动资产合计                       2,459,147,014.79         2,464,835,095.16
            资产总计                          7,954,236,414.45         6,931,751,768.20
                          备考模拟合并资产负债表(续)
    编制单位:南方出版传媒股份有限公司                             金额单位:人民币元
                   项目                  注释   期末                      年初
    流动负债:
    短期借款                         七、21       28,000,000.00           21,000,000.00
    以公允价值计量且其变动计入当期
    损益的金融负债
    衍生金融负债
    应付票据                         七、22      284,787,822.60          331,781,989.96
    应付账款                         七、23     1,509,773,988.51        1,524,795,472.63
    预收款项                         七、24      211,829,572.73          214,519,650.83
    应付职工薪酬                     七、25      165,311,990.86          193,158,200.68
    应交税费                         七、26       20,014,807.66           25,102,292.53
    应付利息                         七、27            43,077.08              35,540.86
    应付股利                         七、28      306,878,935.01          235,811,493.85
    其他应付款                       七、29      719,215,812.89          769,600,364.81
    划分为持有待售的负债
    一年内到期的非流动负债
    其他流动负债
    流动负债合计                                3,245,856,007.34        3,315,805,006.15
    非流动负债:
    长期借款                         七、30         3,432,000.00            4,332,000.00
    应付债券
    其中:优先股
    永续债
    长期应付款
    长期应付职工薪酬
    专项应付款
    预计负债
    递延收益
    递延所得税负债                   七、19      106,655,500.84          106,655,500.84
    其他非流动负债                   七、31      475,010,314.25          470,812,184.48
    非流动负债合计                               585,097,815.09          581,799,685.32
    负债合计                                    3,830,953,822.43        3,897,604,691.47
    股东权益:
    股本                             七、32      895,106,749.00          650,000,000.00
    其他权益工具
    其中:优先股
    永续债
    资本公积                         七、33     1,609,932,749.40         865,738,621.61
    减:库存股
    其他综合收益
    专项储备
    盈余公积                            七、34             82,114,679.25           82,114,679.25
    一般风险准备
    未分配利润                          七、35          1,497,479,377.27        1,388,254,282.86
    归属于母公司股东权益合计                            4,084,633,554.92        2,986,107,583.72
    少数股东权益                                           38,649,037.10           48,039,493.01
               股东权益合计                             4,123,282,592.02        3,034,147,076.73
            负债和股东权益总计                          7,954,236,414.45        6,931,751,768.20
                   载于第 6 页至第 107 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
    第 3 页至第 5 页的财务报表由以下人士签署:
    法定代表人:              主管会计工作负责人:                 会计机构负责人:




                                 备考模拟合并利润表
    编制单位:南方出版传媒股份有限公司                                     金额单位:人民币元

                 项目                    注释               本期                  上年

    一、营业总收入                      七、36         2,162,835,928.87         4,601,786,434.08

    其中:营业收入                      七、36         2,162,835,928.87     4,601,786,434.08

    二、营业总成本                                     2,008,361,589.65         4,286,295,722.32

    其中:营业成本                      七、36         1,546,980,047.34     3,208,300,569.89

    营业税金及附加                      七、37           9,291,657.51         27,776,674.34

    销售费用                            七、38         213,483,376.84        481,933,831.21

    管理费用                            七、39         225,406,390.57        537,879,217.27

    财务费用                            七、40          -7,685,112.31         -7,432,214.59

    资产减值损失                        七、41          20,885,229.70         37,837,644.20
    加:公允价值变动收益(损失
    以“-”号填列)
    投资收益(损失以“-”号填
                                        七、42          33,766,404.33         58,779,997.68
    列)
    其中:对联营企业和合营企业
                                                         1,722,052.18         2,758,057.26
    的投资收益
    三、营业利润(亏损以“-”
                                                         188,240,743.55           374,270,709.44
    号填列)
    加:营业外收入                      七、43          31,543,228.57         79,844,845.93

    其中:非流动资产处置利得                              58,696.20            368,845.72

    减:营业外支出                      七、44           2,596,333.94         2,953,120.97

    其中:非流动资产处置损失                              76,423.92           1,274,673.46

    四、利润总额(亏损总额以                             217,187,638.18           451,162,434.40
    “-”号填列)

    减:所得税费用                       七、45            735,591.63        1,517,336.37
    五、净利润(净亏损以“-”
                                                          216,452,046.55          449,645,098.03
    号填列)
    归属于母公司股东的净利润                             215,708,094.41     445,003,153.85

    少数股东损益                                              743,952.14             4,641,944.18
    七、其他综合收益的税后净

    归属母公司股东的其他综合
    收益的税后净额
    (一)以后不能重分类进损益
    的其他综合收益
    1、重新计量设定受益计划净
    负债或净资产的变动
    2、权益法下在被投资单位不
    能重分类进损益的其他综合
    收益中享有的份额
    (二)以后将重分类进损益的
    其他综合收益
    1、权益法下在被投资单位以
    后将重分类进损益的其他综
    合收益中享有的份额
    2、可供出售金融资产公允价
    值变动损益
    3、持有至到期投资重分类为
    可供出售金融资产损益
    4、现金流量套期损益的有效
    部分
    5、外币财务报表折算差额

    6、其他
    归属于少数股东的其他综合
    收益的税后净额
    七、综合收益总额                                      216,452,046.55          449,645,098.03
    归属于母公司股东的综合收
                                                          215,708,094.41          445,003,153.85
    益总额
    归属于少数股东的综合收益
                                                              743,952.14             4,641,944.18
    总额
                     载于第 6 页至第 107 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
    第 3 页至第 5 页的财务报表由以下人士签署:
    法定代表人:                主管会计工作负责人:              会计机构负责人:
    南方出版传媒股份有限公司                                   备考模拟财务报表附注


                               南方出版传媒股份有限公司
                                     财务报表附注
                                     2016 年 1-6 月
                        (除特别说明外,金额单位为人民币元)


        一、公司基本情况
        南方出版传媒股份有限公司原名广东南方出版传媒股份有限公司(以下简称“本公
    司”或“公司”)是根据广东省人民政府《关于同意省出版集团有限公司重组改制并境
    内上市的批复》(粤府函【2009】254 号)、中共广东省委宣传部《关于广东省出版集
    团有限公司联合广东南方报业传媒集团有限公司发起设立南方出版传媒股份有限公司
    的复函》(粤宣函【2009】184 号)的批复,由广东省出版集团有限公司(以下简称“出
    版集团”)和广东南方报业传媒集团有限公司作为发起人,以出版集团 2008 年 12 月
    31 日拥有的图书出版、发行、印刷及物资供应、期刊杂志和新媒体等主营业务及相关
    资产进行重组改制设立的股份有限公司。公司于 2009 年 12 月 28 日经广东省工商行政
    管理局核准登记,企业法人营业执照注册号:440000000077160。
        本公司主要发起人出版集团的前身为广东省出版公司,成立于 1991 年 3 月 2 日,
    1992 年经广东省新闻出版局粤新出[1992]7 号文批准,公司名称更改为广东省出版总
    公司;1999 年 11 月,根据国家新闻出版署《关于组建广东省出版集团的批复》(新出
    图[1998]1427 号)和中共广东省委办公厅《关于组建广东省出版集团和广东新华发行
    集团有关问题的复函》(粤委办【1999】21 号),公司变更为广东出版集团有限公司。
    公司于 1999 年 12 月 17 日在广东省工商行政管理局重新登记注册,取得了注册号为
    4400001006470 的企业法人营业执照。2004 年广东省新闻出版局党组以《关于进一步
    转变职能政企分开,加快广东出版产业集团化建设的决定》(粤新出[2004]6 号)将 14
    家企业的国有股权划归出版集团,这 14 家企业分别为:广东科技出版社、广东省花城
    出版社、广东新世纪出版社、广东经济出版社、广东省语言音像出版社、广东新华印刷
    厂、广东省印刷物资公司、广东省出版进出口公司、广东大沿海出版工贸有限公司、广
    东粤信出版信息有限公司、广东现代文化实业发展中心、新周刊杂志社、时代周报社和
    广东新华发行集团股份有限公司。
        根据广东省人民政府《关于同意省出版集团有限公司重组改制并境内上市的批复》
    (粤府函【2009】254 号)的批复以及改制重组方案主营业务整体上市的原则,除物
    业、进出口等少数因特殊情况无法纳入上市范围的业务和资产外,出版集团所有的图书
    出版、发行、印刷及物资供应、期刊杂志和新媒体等主营业务及相关资产全部进入本公
    司。改制后本公司的本部由原集团公司本部剥离非主营业务后的资产、负债组成。进入
    本公司的企业的原“三类人员”自公司成立日起移交给出版集团。


                                           6
    南方出版传媒股份有限公司                                    备考模拟财务报表附注


        对于上述重组进入本公司的二级公司的下属企业,除主营业务与本公司无关的公司
    在本次重组时剥离外,其余的三级及三级以下企业的资产、负债、权益随同二级公司一
    并进入本公司,原有的投资关系基本不变。
        2009 年 12 月 28 日,出版集团与本公司签定了《资产移交协议》,依据改制重组
    方案的原则出版集团将本部主要经营性资产(包括对二级子公司的权益投资)按双方确
    定的公允价值移交给本公司。截至交接日交接范围内的资产总额 1,869,811,164.12 元,
    其中货币资金 357,417,382.98 元,存货 35,636,071.84 元,应收账款、其他应收款、
    预付账款等总额为 348,270,387.75 元;非流动资产为 1,128,487,331.54 元。截至交接
    日交接范围内除银行借款外的流动负债(包括应付账款、其他应付款、预收账款)总额
    为 1,204,705,935.80 元;净资产价值 665,105,228.32 元。
        本公司注册资本为人民币 65,000.00 万元,其中广东省出版集团有限公司出资
    64,350.00 万元,持股比例 99.00%;广东南方报业传媒集团有限公司出资 650.00 万元,
    持股比例 1.00%。注册地址:广东省广州市越秀区环市东路 472 号 11 楼;法定代表人:
    王桂科。
        经营范围为:设计、制作、代理、发布国内外各类广告;文化用品、体育用品的销
    售;项目投资,资产管理;货物进出口、技术进出口(法律、行政法规禁止的项目除外;
    法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营)
        2010 年 3 月 24 日公司取得广东省新闻出版局核发的《出版物经营许可证》并于
    2010 年 6 月 22 日公司对经营范围进行了变更并取得了粤核变通内字[2010]第
    1000022155 号工商核准变更登记通知书,经营范围变更为:本集团出版及租赁印制的
    图书、期刊(中小学教材除外)总发、批发、零售、代理(有效期至 2013 年 3 月 31
    日);设计、制作、代理、发布国内外各类广告;文化用品、体育用品的销售;项目投
    资,资产管理;货物进出口、技术进出口(法律、行政法规禁止的项目除外;法律、行
    政法规限制的项目须取得许可后方可经营);版权、著作权、图表设计、软件的代理、
    转让、咨询、检索,专利、商标的转让、咨询、检索。
        2010 年 11 月 9 日公司召开临时股东大会并通过决议,将公司名称广东南方出版
    传媒股份有限公司更名为南方出版传媒股份有限公司,2010 年 12 月 28 日广东省工商
    行政管理局颁发了注册号为 440000000077160 的企业法人营业执照。
        2011 年 12 月 25 日公司召开股东大会并通过决议,将经营范围变更为:图书、期
    刊、报纸、音像制品、电子出版物、网络读物、框架媒体和其他媒介产品的编辑、出版、
    租型、批发及零售,书报刊、广告、文化用品、体育用品经营,印刷物资销售,包装装
    潢印刷、印刷品印刷,物流、版权贸易,法律法规允许的投资、资产管理与经营业务,
    法律法规允许的投资、资产管理与经营业务,出版物、印刷物及文化用品进出口,国内
    贸易(以上涉及前置许可的,凭许可证书经营)。2012 年 1 月 10 日取得了粤核变通内


                                           7
    南方出版传媒股份有限公司                                     备考模拟财务报表附注


    字[2012]第 Z90000202 号工商核准变更登记通知书。
        本公司经中国证券监督管理委员会证监许可【2016】87 号文《关于核准南方出版
    传媒股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准,于 2016 年 1 月 28 日公开发行人
    民币普通股股票 169,100,000 股(A 股),公司股票于 2016 年 2 月 15 日在上海证券交
    易所上市,每股面值为人民币 1 元,每股发行价格为人民币 6.13 元,募集资金总额为
    人民币 1,036,583,000.00 元,变更后的注册资本为人民币 819,100,000 元, 股本总数
    为 819,100,000 股。
        本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 12 月 5 日决议批准报出。
        截至 2016 年 6 月 30 日,本公司纳入合并范围的子公司共 132 户,详见本附注八
    “在其他主体中的权益”。本公司于 2015 年度及 2016 年 1-6 月合并范围的变化情况详
    见本附注八“合并范围的变更”。


           二、资产重组情况
           1、资产重组概述
        南方传媒拟向广东樵山文化产业投资控股有限公司等 89 名交易对方发行股份购买
    其持有的南方传媒控股子公司发行集团 43.27%股权,南方传媒拟向惠州市国有文化资
    产监督管理办公室、中共陆丰市委宣传部、机械工业出版社 3 名交易对方支付现金购买
    其持有的南方传媒控股子公司发行集团 1.93%股权。

        对于发行股份的 89 名交易对方中,南方传媒已经和其中的 89 名签署了相关协议,。
    对于支付现金的 3 名交易对方中,南方传媒已经和其中的 2 名即机械工业出版社、中共
    陆丰市委宣传部签署了相关协议,剩余 1 名交易对方即惠州市国有文化资产监督管理办
    公室已经同意南方传媒以支付现金方式收购其持有的发行集团股权,目前正在履行相应
    的决策程序。

        发行集团共有 99 名股东,其中 6 名股东为南方传媒或南方传媒全资子公司,剩余
    93 名股东中广州增城新华书店不参与本次重组交易。

        本次交易的评估基准日为 2016 年 6 月 30 日,联信评估采取收益法和资产基础法
    对标的资产进行评估,最终采用资产基础法评估结果作为本次交易拟购买资产的评估结
    果。
        经评估,按照资产基础法估值,发行集团 100%股权的评估值为 262,791.94 万元,
    较发行集团 2016 年 6 月 30 日经审计的归属于母公司所有者权益净资产账面价值增加
    106,434.38 万元,评估增值 68.07%。本次交易标的资产的评估结果已经取得广东省文


                                           8
    南方出版传媒股份有限公司                                            备考模拟财务报表附注


    化资产管理办公室备案。
           参照该评估结果,发行集团 45.19%股权的交易价格为 118,765.77 万元。
           2、发行股份购买资产
           本次交易标的资产依据评估值作价为118,765.77万元,其中113,706.15万元以发行股
    份的方式支付,5,059.62万元以现金方式支付。按照14.96元/股的发行价格计算,本次
    发行股份购买资产的发行股份数量为76,006,749股。具体发行股份数量预计如下(具体
    发行股份数量以最后签订的协议为准):

                                               持有发行集团                        发行股数
    序号                单位名称                                交易对价(元)
                                                 股份数                            (股)
       1    广东樵山文化产业投资控股有限公司       13,328,727     115,875,461.19    7,745,685
       2    北京出版集团有限责任公司                4,256,954      37,008,523.62    2,473,831
       3    中国建筑工业出版社                      3,000,000      26,080,989.10    1,743,381
       4    广东新州发展有限公司                    2,807,017      24,403,259.92    1,631,233
       5    广东高等教育出版社有限公司              2,800,000      24,342,256.49    1,627,156
       6    茂名市文化传媒集团有限公司              2,595,023      22,560,255.52    1,508,038
       7    开平市公用实业资产经营公司              2,536,264      22,049,424.58    1,473,892
       8    广州市新华书店集团有限公司              2,400,000      20,864,791.28    1,394,705
       9    深圳出版发行集团公司                    2,000,000      17,387,326.06    1,162,254
      10    中国科技出版传媒股份有限公司            2,000,000      17,387,326.06    1,162,254
      11    外语教学与研究出版社有限责任公司        1,500,000      13,040,494.55      871,690
      12    中国人民大学出版社有限公司              1,400,000      12,171,128.24      813,578
      13    兴宁市齐昌资产经营管理有限公司          1,368,976      11,901,416.04      795,549
      14    中国地图出版社                          1,325,000      11,519,103.52      769,993
      15    封开县公有资产发展有限公司              1,290,090      11,215,607.74      749,706
      16    四会市国有资产经营总公司                1,240,799      10,787,088.40      721,062
      17    韶关市商贸资产经营有限公司              1,218,005      10,588,925.04      707,815
      18    清华大学出版社有限公司                  1,000,000       8,693,663.03      581,127
      19    青海省新华发行(集团)有限公司           700,000        6,085,564.12      406,789
      20    中国大百科全书出版社有限公司             700,000        6,085,564.12      406,789
      21    人民卫生出版社有限公司                   662,252        5,757,395.73      384,852
      22    中山市实业集团有限公司                   644,863        5,606,221.62      374,747
      23    广东岭南美术出版社有限公司               400,000        3,477,465.21      232,450
      24    佛山市新华图书发行有限公司               300,000        2,608,098.91      174,338


                                               9
    南方出版传媒股份有限公司                                        备考模拟财务报表附注


      25   广东省珠海市新华书店                     300,000     2,608,098.91     174,338
      26   商务印书馆有限公司                       300,000     2,608,098.91     174,338
      27   始兴县兴达资产管理有限公司               280,766     2,440,884.99     163,160
      28   广西新华书店集团股份有限公司             280,000     2,434,225.65     162,715
      29   黑龙江省新华书店有限公司                 280,000     2,434,225.65     162,715
      30   江西新华发行集团有限公司                 200,000     1,738,732.61     116,225
      31   佛山市顺德区新华图书发行有限公司         200,000     1,738,732.61     116,225
      32   湛江市新华书店有限公司                   132,500     1,151,910.35      76,999
      33   云浮市新云发行有限公司                   100,000      869,366.30       58,112
      34   广东省东莞市新华书店有限公司             100,000      869,366.30       58,112
      35   台山市新华书店有限公司                   100,000      869,366.30       58,112
      36   揭阳市揭东区新华书店有限公司             100,000      869,366.30       58,112
      37   广州市番禺新华书店有限公司                50,000      434,683.15       29,056
      38   广州市花都区新华书店有限公司              50,000      434,683.15       29,056
      39   珠海市斗门区新华书店                      50,000      434,683.15       29,056
      40   肇庆市端州资产经营管理有限公司           686,613     5,969,182.06     399,009
      41   遂溪县国有资产经营公司                   667,578     5,803,698.18     387,947
           江门市人民政府国有资产监督管理委
      42                                           5,391,781   46,874,327.16    3,133,310
           员会
      43   高州市财政局                            4,684,504   40,725,499.25    2,722,292
      44   博罗县文体旅游局                        4,262,524   37,056,947.32    2,477,068
      45   汕头市财政局                            4,261,672   37,049,540.32    2,476,573
      46   潮州市财政局                            3,600,068   31,297,778.08    2,092,097
      47   廉江市财政局                            3,345,732   29,086,666.60    1,944,295
      48   汕头市澄海区国有资产管理办公室          3,336,402   29,005,554.73    1,938,873
      49   雷州市财政局                            3,087,171   26,838,824.40    1,794,039
      50   罗定市财政局                            2,535,702   22,044,538.74    1,473,565
      51   惠东县财政局                            2,433,225   21,153,638.23    1,414,013
      52   英德市人民政府国有资产管理办公室        2,369,234   20,597,322.04    1,376,826
      53   吴川市财政局                            2,277,578   19,800,495.66    1,323,562
      54   肇庆市文化产业管理服务中心              2,197,149   19,101,273.04    1,276,823
      55   信宜市财政局                            2,174,630   18,905,500.44    1,263,736
      56   惠州市惠阳区国有资产管理办公室          2,151,022   18,700,260.44    1,250,017
      57   徐闻县财政局                            1,834,198   15,945,899.35    1,065,902



                                              10
    南方出版传媒股份有限公司                                          备考模拟财务报表附注


      58   茂名市电白区财政局                        1,779,196   15,467,730.49    1,033,939
      59   潮州市潮安区财政局                        1,601,072   13,919,180.46     930,426
      60   化州市财政局                              1,572,990   13,675,045.01     914,107
      61   乐昌市公共资产管理中心                    1,399,243   12,164,547.14     813,138
      62   五华县财政局                              1,314,924   11,431,506.17     764,138
      63   汕头市潮阳区财政局                        1,312,729   11,412,423.58     762,862
      64   丰顺县财政局                              1,277,452   11,105,737.23     742,362
      65   紫金县财政局                              1,142,911    9,936,083.11     664,176
      66   揭西县国有资产经营公司                    1,118,797    9,726,444.12     650,163
      67   乳源瑶族自治县公共资产管理中心            1,108,873    9,640,168.21     644,396
      68   阳江市阳东区阳东县财政局                   959,986     8,345,794.80     557,873
      69   龙川县财政局                               894,690     7,778,133.38     519,928
      70   连州市公共资产管理中心                     875,009     7,607,033.40     508,491
      71   广宁县公共资产管理中心                     824,155     7,164,925.86     478,938
      72   韶关市曲江区公共资产管理中心               808,831     7,031,704.16     470,033
      73   龙门县财政局                               803,701     6,987,105.67     467,052
           南雄市国有资产监督管理委员会办公
      74                                              798,116     6,938,551.56     463,806
           室
      75   清远市清新区公共资产管理中心               790,322     6,870,793.15     459,277
      76   翁源县公共资产管理中心                     753,883     6,554,004.77     438,101
      77   怀集县公共资产管理中心                     694,173     6,034,906.15     403,402
      78   阳山县国有资产管理办公室                   690,104     5,999,531.63     401,038
      79   海丰县国有资产管理办公室                   620,310     5,392,766.12     360,479
           揭阳市人民政府国有资产监督管理委
      80                                              576,132     5,008,697.47     334,805
           员会
      81   新丰县公共资产管理中心                     431,104     3,747,872.91     250,526
      82   江门市新会区国有资产管理办公室             406,445     3,533,495.87     236,196
      83   蕉岭县财政局                               398,543     3,464,798.55     231,604
      84   河源市财政局                               301,354     2,619,870.13     175,125
           汕尾市人民政府国有资产监督管理委
      85                                               91,543      795,843.99       53,198
           员会
      86   东源县财政局                                65,651      570,747.67       38,151
      87   饶平县财政局                                41,386      359,795.94       24,050
      88   惠来县公有资产管理办公室                    36,941      321,152.61       21,467
      89   普宁市国有资产管理局                          7,418      64,489.59        4,310
           合计                                    130,792,003   1,137,061,601   76,006,749


                                              11
    南方出版传媒股份有限公司                                    备考模拟财务报表附注

        本次发行股份购买资产交易对象持有标的资产价值折合南方传媒发行的股份不足
    一股的,由发行股份购买资产交易对象放弃。若本次交易发行价由于除息、除权等原因
    发生调整,本次交易股份发行数量将相应调整。本次发行股份购买资产的最终发行股份
    数量将以中国证监会最终核准确定的股份数量为准。本次发行股份及支付现金交易完成
    后,上市公司将直接或间接持有发行集团的99.97%股权。

        3、现金购买资产
        根据公司与中共陆丰市委宣传部、机械工业出版社签署的《支付现金购买资产协议》,
    中共陆丰市委宣传部、机械工业出版社分别拟将其持有的发行集团2,335,436股、
    1,000,000股转让给南方传媒。

        交易价格将按照具有证券业务资格的评估机构所出具并经国有资产监督管理部门
    备案的资产评估报告确认的发行集团100%股份于评估基准日的评估结果与公司审议本
    次交易的首次董事会会议召开之日交易对方所持发行集团股份比例的乘积确定。

        根据联信评估出具的并经广东省国有经营性文化资产监督管理办公室核准的《评估
    报告》(联信(证)评报【2016】第A0509号),南方传媒现金收购中共陆丰市委宣传部、
    机械工业出版社持有的发行集团的股权价格分别为2,030.35万元、869.37万元。

        同时惠州市国有文化资产监督管理办公室同意南方传媒以支付现金方式收购其持
    有的发行集团股权意向,目前正在履行相应的决策程序,预计南方传媒需要支付现金
    2,159.90万元。

        三、备考合并财务报表的编制基础和方法
        1、备考合并财务报表的编制基础
        根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开
    发行 证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组申请
    文件》的相关规定,本公司需对重组后的财务报表进行备考合并,编制备考合并财务报
    表。本备考合并财务报表系根据公司与购买资产相关的协议之约定,并按照以下假设基
    础编制:
        1) 备考财务报表附注二所述的相关议案能够获得公司股东大会的批准,并获得中
           国证券监督管理委员会的批准(核准)。
        2) 假设本公司对新华发行的持股比例于 2015 年 1 月 1 日起已持有至 97.02%,
           并在报告期内,伴随本次收购计划中被收购的股东的增加或减少调整相应年度


                                          12
    南方出版传媒股份有限公司                                     备考模拟财务报表附注


           的持股比例,具体为 2015 年 1 月 1 日备考前本公司对新华发行的持股比例为
           55.70%,备考后持股比例变更为 97.02%;2015 年 12 月 31 日备考前本公司
           对新华发行的持股比例为 55.61%,备考后持股比例变更为 97.81%;2016 年
           6 月 30 日备考前本公司对新华发行持股比例为 54.77%,备考后持股比例变更
           为 99.97%。
        3) 收购新华发行股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。
        本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部
    发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、
    于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指
    南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监
    督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规
    定》(2014 年修订)的披露规定编制备考财务报表。
        根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
    工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计
    提相应的减值准备。
        2、备考模拟合并财务报表的编制方法
        (1) 备考模拟合并财务报表中,本次备考模拟为收购少数股东股权,法律上新
    华发行的资产、负债以其在合并日开始持续计算金额进行确认和计量。
        (2) 因备考模拟合并财务报表是在假定本次交易于 2015 年 1 月 1 日前已经完
    成,本公司的业务架构于 2015 年 1 月 1 日前已经形成并独立存在的基础上,根据上
    述 的方法编制的。根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上
    市公司重大资产重组》的相关规定,备考模拟合并财务报表未编制备考现金流量表和备
    考股东权益变动表。


        四、遵循企业会计准则的声明
        本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2016
    年 6 月 30 日、2015 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年 1-6 月的经营成果和现金流
    量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会
    2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规
    定》有关财务报表及其附注的披露要求。


        五、重要会计政策和会计估计
        本公司及各子公司从事图书出版发行、批发、零售经营。本公司及各子公司根据实
    际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定了若干


                                           13
    南方出版传媒股份有限公司                                    备考模拟财务报表附注


    项具体会计政策和会计估计,详见本附注五、23“收入”等各项描述。关于管理层所
    作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注五、27“重大会计判断和估计”。
        1、会计期间
        本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
    间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
        2、营业周期
        正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
    间。本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
        3、记账本位币
        人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子
    公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
        4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
        企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
    项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
        (1)同一控制下企业合并
        参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时
    性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合
    并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方
    实际取得对被合并方控制权的日期。
        合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
    资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公
    积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
        合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
        (2)非同一控制下企业合并
        参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下
    的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
    方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购
    买方控制权的日期。
        对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
    制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并
    发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
    购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债
    务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,
    购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价


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    的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
    日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
    值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
    值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
    并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
    允价值份额的,其差额计入当期损益。
        购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认
    条件而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的
    相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
    的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为
    当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
        通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计
    准则解释第 5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财
    务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注五、5(2)),判断
    该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描
    述及本附注五、13“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分
    个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
        在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
    增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉
    及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
    处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方
    重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投
    资收益)。
        在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日
    的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之
    前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被
    购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的
    在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余
    转为购买日所属当期投资收益)。
        5、合并财务报表的编制方法
        (1)合并财务报表范围的确定原则
        合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
    的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的
    权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制


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    的主体。
        一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司
    将进行重新评估。
        (2)合并财务报表编制的方法
        从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入
    合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前
    的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的
    子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购
    买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不
    调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下
    的被合并方,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
    利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
        在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按
    照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
    企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
        公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
        子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
    权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
    损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
    目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
    有的份额,仍冲减少数股东权益。
        当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,
    按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
    价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的
    份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他
    综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
    计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以
    外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2
    号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规
    定进行后续计量,详见本附注五、13“长期股权投资”或本附注五、9“金融工具”。
        本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对
    子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
    资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次
    交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情


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    况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于
    其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时
    是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
    的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注五、13、(2)④)和“因处
    置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进
    行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将
    各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权
    之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报
    表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
        6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
        合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合
    营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,
    是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本
    公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
        本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注五、13(2)②“权益法核
    算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
        本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,
    以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本公司享有的共同
    经营产出份额所产生的收入;按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确
    认本公司单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
        当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或
    者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生
    的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
    号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产
    的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承
    担的份额确认该损失。
        7、现金及现金等价物的确定标准
        本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
    的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现
    金、价值变动风险很小的投资。
        8、外币业务和外币报表折算
        (1)外币交易的折算方法
        本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行
    公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换


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    业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
        (2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
        资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的
    汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
    额按照借款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
    他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
        编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币
    性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处
    置当期损益。
        以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
    位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率
    折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇
    率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
        (3)外币财务报表的折算方法
        编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币
    性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;
    处置境外经营时,计入处置当期损益。
        境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负
    债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,
    其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的
    即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按
    折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目
    合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控
    制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差
    额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
        外币现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作
    为调节项目,在现金流量表中单独列报。
        年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
        在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
    失了对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关
    的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
        在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
    经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,
    不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营


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    相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
           9、金融工具
        在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
    融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
    融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负
    债,相关交易费用计入初始确认金额。
        (1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
        公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或
    者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的
    报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
    定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
    工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
    情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
    工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
        (2)金融资产的分类、确认和计量
        以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
    认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
    和应收款项以及可供出售金融资产。
        ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
        包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
        交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主
    要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观
    证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被
    指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
    有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
    的衍生工具除外。
        符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
    入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
    所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策
    略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
    合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
        以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公
    允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
    益。


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        ②持有至到期投资
        是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期
    的非衍生金融资产。
        持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减
    值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
        实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利
    率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
    在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当
    前账面价值所使用的利率。
        在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
    计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
    方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
        ③贷款和应收款项
        是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
    分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
    收款等。
        贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减
    值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
        ④可供出售金融资产
        包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量
    且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
        可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已
    偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
    行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
    的期末成本为其初始取得成本。
        可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,
    除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为
    其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没
    有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交
    付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。
        可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投
    资收益。
        (3)金融资产减值
        除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债


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    表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提
    减值准备。
        本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资
    产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
    单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具
    有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资
    产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
        ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
        以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减
    记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表
    明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损
    失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
    金融资产在转回日的摊余成本。
        ②可供出售金融资产减值
        当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
    时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。
        可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
    计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
    本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
        在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确
    认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减
    值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
        在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工
    具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
        (4)金融资产转移的确认依据和计量方法
        满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同
    权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
    转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
    所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
        若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃
    对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并
    相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业
    面临的风险水平。
        金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而


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    收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
        金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认
    及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分
    摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
    面金额之差额计入当期损益。
        本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确
    定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
    几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权
    上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产
    所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据
    前面各段所述的原则进行会计处理。
        (5)金融负债的分类和计量
        金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    和其他金融负债。初始确

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